可是，假如您的银行或股票投资帐户，本来是由您一个人拥有，之后帐户加入了一位非配偶人士，与您共同拥有，您是否亦是作了赠与呢？

　　答案是：并未作赠与。原来赠与的先决条件，是要完成产权转移(TRANSFER)，原因是您依然随时可以从帐户中提取存款或股票，故产权并未完全转移到帐户共同拥有人，所以不当为赠与，无需担心赠与税。此外，由于未完成赠与，原来帐户持有人一旦过世，整个帐户金额都属于遗产。假如帐户共同拥有人从帐户提取存款或股票，在那一刻产权便完成转移，亦同时成为赠与。

　　退休后继续工作

　　现代人比较长寿，有些人在65岁后依然工作，他们应该知道几个有关退休金和社安医疗保险的资料。

　　社安退休金方面，一般人要在65岁后才达到“完全退休年龄”，去取得全部社安退休金，1943年至1954年出生的读者，要66岁才达到。达到“完全退休年龄”之后，假如您已经开始领取退休金，不论工作收入多高，都不会减低您每年领取的退休金，反而会因为继续缴付社安税而增加退休金金额。

　　有些人选择在“完全退休年龄”之后才开始领取退休金，越迟开始领取，退休金金额便越高，但过了70岁便不再增加，除非仍然工作。

　　过了65岁，假如雇主有提供医疗保险，可以选择延迟参加社会医疗保险的PART B，去省下每月70多元的保险费用。

　　税例规定，传统的IRA退休储蓄必须在70岁半之后，即使您依然工作，每年也要作起码提取，并且不能继续存款入IRA帐户。401-K的规则稍有不同，只要仍然工作，则不论年龄都可以继续存款进401-K帐户，也不必作任何提取。

　　可提前归还的债券

　　最近有一个联邦公债 (TREASURY BOND)，年期为十年，年利率是11.75%，价钱是$133.24，至到期日投资者的年收益是6.9%，比一般十年联邦公债大约4%年收益高出了许多，到底是什么一回事呢？

　　为什么一个11.75%年利率的债券，年收益只有6.9%？理由相当简单，是由于这个债券的市价是$133.24，即是要用$1332才买到$1000面值的债券。由于债券有“溢价” (PREMIUM)，所以虽然债券每年付出11.75%利息，投资者实际的年收益只有6.9%。

　　但6.9%年收益也比一般十年期联邦公债收益高出几乎3%，为什么有这个情况呢？原因就是，这个债券是可能被联邦政府在到期前提早归还，亦即该债券是 CALLABLE。6.9% 收益，是假定债券是十年期，但原来四年后政府有权提前归还，假如当时债券市场年利率低于11.75%，政府几乎一定会提前归还，到时33.24%的“溢价”平均年收益就会只有4%，与其他债券收益差不多。

　　所以投资债券之前，都要清楚明白债券本身年利率、“溢价”、年收益与及是否可以提前归还这几个重要因素。

　　慈善礼物年金

　　有时您会见到报章上的广告，是一些有名的非牟利机构 (如：救世军)刊登的，请您考虑利用“慈善礼物年金”(CHARITABLE GIFT ANNUITY)方式作捐献，机构会在您有生之年每年为您提供一笔固定的收入，收入率按年龄而定，年纪越大，每年得到的收入就越高。

　　这种“慈善礼物年金”的年收入率，比一般银行定期存款或政府债券高出不少，例如，一位65岁的人士，终生可以得到6%收入，70岁的话，每年可以得到6.5%。到底这些“慈善礼物年金”是什么呢？

　　假如您想捐献一笔现金给慈善团体，但您需要有一笔收入维持生活，这种“慈善礼物年金”是捐献的方法之一。慈善机构的确每年会将收入寄给您，在您有生之年一直会维持不变。收入率比一般银行存款或政府债券利率高，是因为每年所收到的6%或7%是包括“本”和“利”。

　　由于您其实是作了一个捐献，所以您亦得到扣税的好处。但当然这个捐献是不能取消的，每年收到的金额也不会改变。这种“慈善礼物年金”比较适合年纪较大，但不需要或者不想将这笔资金留给后人，并且需要每月得到一笔钱来补贴退休收入的人。

　　免税债券

　　收入税率比较高的家庭，假如想以部份资金作较保守的投资，便应该考虑利用地方政府债券 (MUNICIPAL BONDS)。

　　这类债券是由联邦政府以下的单位发行的，包括：州、县与市政府、校区、公用事业等。债券最大的好处，是利息收入免缴联邦收入税，假如债券是投资者居住的州内机构发行，收入还可免缴州及当地入息税，所以这类债券又称为“免税债券”。

　　由于债券利息收入完全免税，税率越高的家庭，越应该考虑利用“地方债券”。假如一个家庭的“边际税率”是30%，3.8%的免税收益，便等于5.43%的税前收益；但假如该家庭的“边际税率”是40%，则3.8%的免税收益，便等于6.33%的税前收益。

　　以地方债券的AAA信用评级，风险应该不高，但收益比一般债券为高，值得税率高的家庭使用。
 

　　来源：美国侨报